IRS prende di mira i venditori di Amazon FBA con nuova regola fiscale ECI: cosa devi sapere

Il nucleo del nuovo Guidanceat IRS Il cuore del cambiamento di politica dell'agosto 2025 è il concetto di "reddito efficacemente connesso" (ECI). L'IRS ora afferma esplicitamente che i venditori stranieri che immagazzinano merci nei magazzini FBA di Amazon, nei magazzini all'estero di terze parti o i loro magazzini negli Stati Uniti sono probabilmente considerati "impegnati in un commercio o nelle imprese degli Stati Uniti" (USTB).

Questa designazione significa che tutti i redditi relativi a queste attività commerciali sono considerati ECI e devono essere segnalati all'IRS utilizzando il modulo 1120-F, con l'imposta sul reddito federale pagata sull'utile netto.

Il cambiamento chiave è la posizione dell'IRS secondo cui la sola presenza di inventario fisico - come usare FBA - sostiene un'operazione commerciale sostanziale e continua negli Stati Uniti, passando oltre le soglie precedenti che potrebbero aver esentano i venditori più piccoli16. Poteri e sanzioni per le forze dell'ordine: un avvertimento severi dell'IRS è armato con capacità di applicazione significative. La mancata osservanza comporta gravi rischi finanziari: audit retroattivi: l'IRS si riserva il diritto di risalire da 3 a 6 anni di tasse non pagate per i venditori non conformi16. Le entrate delle vendite lorde ad un tasso del 30%, che potrebbero essere devastanti per le aziende che operano su margini sottili136. Perché l'FBA innesca lo status ECI La logica dell'IRS è chiara e diretta: la memorizzazione dell'inventario sul suolo statunitense per facilitare le vendite rapide per i consumatori americani è una presenza operativa definitiva. Questo vale in modo uniforme, sia che lo stock si trovi in ​​Amazon FBA, in terze parti all'estero 仓 o in un magazzino privato di un venditore.

Oltre l'inventario, altri fattori che possono rafforzare una determinazione ECI includono il possesso di un marchio o brevetto registrato negli Stati Uniti, mantenere un ufficio locale o impiegare personale negli Stati Uniti1. Impatto del mondo di riposo: i casi del venditore sono già visibili gli effetti di questo raggruppamento. Un venditore di illuminazione con sede a Shenzhen, catturato alla sprovvista dalle nuove interpretazioni, è stato colpito con una fattura da $ 237.000 per le tasse e le sanzioni che coprono il 2023-2025. Questo enorme pagamento ha cancellato il loro margine di profitto del 18%, spingendolo efficacemente in territorio negativo e cancellando due anni di duro lavoro.

Un altro venditore di Dongzhou ha affrontato un "doppio whammy", che ha accolto gli avvisi di carenza fiscale sia dalle autorità fiscali cinesi che dall'IRS, presentando una complessa sfida di potenziale doppia tassazione ed evidenziando la nuova era della trasparenza fiscale globale. Il più grande contesto regolamentare è parte di un ampio cambiamento di una più ampia tendenza globale per il più rafforzato per il committeo digitale e non è un ampio contesto regolamentare. Reporting dei dati: la soglia di reporting del modulo 1099-K per processori e piattaforme di pagamento è uno strumento chiave per l'IRS. La soglia è scesa a $ 2,500 per l'anno fiscale del 2025 ed è destinata a cadere ulteriormente a soli $ 600 nel 2026, rendendo praticamente tutti i venditori visibili alle autorità fiscali4. Momentum globale: impusse regolamentari simili stanno avvenendo in tutto il mondo. La Germania sta audit in modo aggressivo i venditori di Amazon, in particolare concentrandosi sui rapporti di ZM mancanti per i movimenti intra-UE6. Vietnam e Messico stanno inoltre applicando regole di registrazione e riscossione fiscale più severi per le imprese di e-commerce. Regole di segnalazione di China: l'aggiunta di un altro livello di complessità, i nuovi regolamenti cinesi (ordine del Consiglio di Stato n. 15) richiedono le piattaforme Internet per le relazioni delle tasse, per le relazioni delle tasse, per le relazioni di tassazione, per le relazioni delle tasse, per le relazioni di tassazione, per le relazioni delle tasse, per le relazioni di tassazione, per le relazioni delle tasse, per garantire le relazioni delle tasse e le relazioni di tassazione. consulendo ai venditori di adottare passaggi proattivi1710: valutazione immediata: i venditori dovrebbero valutare immediatamente la loro esposizione ECI in base a sedi di inventario, attività statunitensi e registrazioni di marchi. È altamente raccomandato coinvolgimento di un'azienda CPA con sede negli Stati Uniti sperimentata nell'imposta internazionale. Questa entità locale può quindi assumere formalmente il personale locale, lo spazio di leasing e presentare dichiarazioni fiscali delle società statunitensi (modulo 1120), spesso qualificandosi per le aliquote fiscali preferenziali ai sensi della nuova legge OBBB. Un'altra strategia sofisticata coinvolge un'identità di Hong Kong tra le operazioni della sussidiaria degli Stati Uniti " Misura di conformità. Una nuova era del commercio elettronico per la regolanza del 2025 dell'IRS segna un momento fondamentale, segnalando la fine di un'era in cui il commercio elettronico transfrontaliero potrebbe operare in un'area grigia fiscale. "L'era della piena conformità per l'e-commerce transfrontaliero è arrivata in modo completo", come notato in un'analisi.

Il messaggio è chiaro: la barriera protettiva percepita tra i venditori online internazionali e gli obblighi fiscali statunitensi è stata smantellata. Per le aziende che prosperano su Amazon.com, dare la priorità alla conformità fiscale non è più facoltativa: è un requisito fondamentale per la continuità operativa e la redditività a lungo termine nel più grande mercato di e-commerce del mondo.